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请问二级 NOTE 2 117页的一个问题

在117页的例题里面关于Held-for-trading 的interest revenue的计算为什么是face value *coupon rate而不是beginning bond investment * yield rate  啊?一级的东西有点记混了,记在income statement 上的interest expense 是face value *coupon rate 吗?那么cash flow from operation 中的interest expense 又是怎么算出来的啊?

根据这道题的意思 Midland期初购买一个bond,这个bond的面值是100,000,而卖的时候折价发行,也就是At discount,以96,209的价格卖给Midland,此时Midland作为bondholder,他到期末的利息收入是按照期初的购买价格乘以期初的yield rate来计算,因为是折价发行,存在一个discount amortization,什么是discount amortization呢?也就是说,一开始折价,但随着时间推移这个bond的价格会越来越接近它的face value,(我是这样考虑的,不知道精确不)。那么利息收入除了discount amortization之外还有一部分就是债券本身的coupon payment,也就是每年要给bondholder的一个coupon,这个与折价发行还是溢价发行都无关,根据的是coupon rate*face value。

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